Så läser du F-skatt och registreringsbevis för lokala företag

F-skatt och registerutdrag – vad du faktiskt tittar efter

F-skatt och registerutdrag från Skatteverket besvarar olika frågor. F-skatten visar att företagaren själv ansvarar för skatt och egenavgifter på ersättning för utfört arbete. Registerutdraget är den samlade registreringsbilden: där står om du eller företaget är godkänd för F-skatt, godkänd för FA-skatt med villkor (FA-skatt), momsregistrerad och registrerad som arbetsgivare, plus vilka SNI-koder som rapporterats till SCB.

De behövs ofta samtidigt. F-skatt styr när du som uppdragsgivare betalar ut ersättning; registerutdraget ger bredare kontroll av moms, arbetsgivarregistrering och verksamhetsinriktning. Det kan användas i kontakter med uppdragsgivare eftersom det visar exempelvis momsregistrering eller F-skatt.

F-skatt i klartext: vad godkännandet betyder

Ett godkännande för F-skatt innebär att den som utför arbetet själv ansvarar för att betala skatt och egenavgifter på ersättningen. Godkännandet visar att företagaren betalar preliminärskatt och egenavgifter på ersättning för utfört arbete. Uppdragsgivaren ska därför inte dra av skatt eller betala arbetsgivaravgifter om uppdragstagaren är godkänd för F-skatt.

Är uppdragstagaren inte godkänd för F-skatt ska den som betalar ut ersättning för arbete normalt dra av skatt, oavsett om mottagaren bedriver enskild näringsverksamhet eller är ett bolag. Är mottagaren en fysisk person ska utbetalaren dessutom betala arbetsgivaravgifter. I enskild näringsverksamhet ska den som driver verksamheten som regel vara godkänd för F-skatt; i juridisk person är det den juridiska personen som ska vara godkänd och betala skatt på eventuellt överskott.

Tidpunkten är avgörande: uppdragstagaren behöver vara godkänd för F-skatt åtminstone när parterna kommer överens om ersättningen eller när ersättningen betalas ut. Blir man godkänd först efter att ersättningen betalats ut kan man inte hänvisa till godkännandet i det uppdraget.

FA-skatt: när både F-skatt och A-skatt gäller

FA-skatt är kombinationen för dig som både bedriver enskild näringsverksamhet och har inkomst av anställning. Du behöver då både vara godkänd för F-skatt och ha A-skatt, det vill säga FA-skatt.

I registerutdraget kan fältet uttryckas som godkänd för FA-skatt med villkor (FA-skatt). Kontrollera att det står rätt form: F-skatt om uppdraget bara avser näringsverksamhet, FA-skatt om du även har anställningsinkomst och ska kunna hantera båda rollerna.

Registerutdraget fält för fält

I registerutdraget står det om du eller företaget är godkänd för F-skatt, godkänd för FA-skatt med villkor (FA-skatt), momsregistrerad och registrerad som arbetsgivare. Det står också vilka SNI-koder som du eller företaget har uppgett och som Skatteverket har rapporterat till Statistikmyndigheten (SCB).

Fälten ska läsas som ja/nej-uppgifter om registrering. Saknas en registrering kan det bero på att den inte finns, men också på att den har ett framtida startdatum. Registerutdraget är därför inte bara ett bevis på F-skatt; det visar också moms- och arbetsgivarstatus, vilket påverkar fakturering, redovisning och vilka skyldigheter som ligger på vem.

Statistik från Skatteverkets registerutdrag

SNI-koder och verksamhetsbeskrivning

SNI-koderna i registerutdraget är de koder som du eller företaget har uppgett. Skatteverket rapporterar dem till SCB. Koderna beskriver verksamhetsinriktning och kan användas för att se om företagets registrering matchar det uppdrag eller den tjänst du ska köpa.

En SNI-kod är en grov kategori, inte en fullständig beskrivning av varje tjänst. Om koden pekar på en annan bransch än den faktura eller det avtal du har framför dig bör du ställa en kontrollfråga och begära att företaget förklarar eller ändrar sina registreringsuppgifter.

Datum och framtidsdatum som kan misstolkas

Om Skatteverket har registrerat dig som arbetsgivare och/eller för moms från och med ett datum längre fram, syns inte dessa registreringar på registerutdraget. Du får ett uppdaterat registerutdrag när datumet för registreringen börjar.

Därför kan ett registerutdrag se ofullständigt ut även om en framtida registrering är beslutad. Om du granskar ett lokalt företag och saknar en moms- eller arbetsgivarregistrering, kontrollera om det finns ett framtidsdatum innan du drar slutsatsen att registreringen inte finns.

Så använder du F-skatt vid uppdrag och fakturering

Vid uppdrag och fakturering ska F-skatt kontrolleras när avtalet ingås eller när ersättningen betalas ut, inte i efterhand. Är uppdragstagaren godkänd för F-skatt ska uppdragsgivaren inte göra skatteavdrag eller betala arbetsgivaravgifter på ersättningen. Är uppdragstagaren inte godkänd ska uppdragsgivaren normalt dra av skatt; är mottagaren en fysisk person tillkommer arbetsgivaravgifter.

Praktiskt innebär det att du bör begära ett aktuellt registerutdrag eller på annat sätt kontrollera godkännandet innan du betalar. Betalar du ut ersättning innan godkännandet finns kan uppdragstagaren inte hänvisa till ett senare F-skattgodkännande för just den utbetalningen.

Så hämtar du ett aktuellt registerutdrag

Skatteverket skickar ut ett nytt registerutdrag om någon registrering ändras eller avslutas. Du kan när som helst ladda ner eller beställa aktuellt registerutdrag. När du är inloggad på Mina sidor kan du se ditt registerutdrag direkt och få en pdf som du kan ladda ner och skriva ut.

Du kan också beställa via blankett (välj Företagsregistrering/Registerutdrag) eller ringa Skatteverket. En utskrift av registerutdraget skickas med posten till din folkbokföringsadress. Telefonnumret som anges är 0771-567 567.

Om uppgifterna inte stämmer

Stämmer inte uppgifterna i registerutdraget ska du ändra dem. Om du driver enskild näringsverksamhet eller är registrerad som behörig firmatecknare gör du det enklast i Skatteverkets e-tjänst hos Verksamt.se. Du får ett nytt registerutdrag när Skatteverket har registrerat ändringarna.

Skatteverket tar inte emot ändringar per telefon, eftersom myndigheten måste veta att det är en behörig person som gör anmälan; kravet på skriftlig anmälan skyddar företagaren och företaget från att någon annan ändrar adress eller registrering. Du kan också använda blanketten Ändringsanmälan (SKV 4639) och skicka den till adressen som står på registerutdraget. Om du är momsregistrerad ska du bara lämna ändringsanmälan för momsregistreringen om verksamheten som omfattas av registreringsbeslutet upphör, avslutas och en helt ny verksamhet påbörjas, eller ändrar inriktning så att det inte längre finns grund för momsregistrering.

Checklista för dig som granskar ett lokalt företag

Gå igenom registerutdraget i denna ordning: 1) Är företaget eller personen godkänd för F-skatt eller FA-skatt med villkor? 2) Är det momsregistrerat? 3) Är det registrerat som arbetsgivare? 4) Vilka SNI-koder finns och matchar de uppdraget? 5) Finns framtidsdatum som gör att en registrering ännu inte syns? 6) Stämmer uppgifterna med avtalet eller fakturan du har framför dig?

Om något inte stämmer eller saknas: begär ett uppdaterat registerutdrag, kontrollera om uppgifterna är på väg att ändras och utgå från den status som gäller vid avtalet eller utbetalningen. För en uppdragsgivare är det särskilt viktigt att F-skatt eller FA-skatt finns just då ersättningen avtalas eller betalas ut, eftersom ett senare godkännande inte kan användas för den redan betalda ersättningen.